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Fiche pratique

Taxe intérieure de consommation sur le charbon (TICC)

Vérifié le 06/12/2018 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)

La taxe intérieure de consommation sur le charbon (TICC) doit être acquittée par les fournisseurs de charbon et par les importateurs ou producteurs de charbon lorsqu'ils en sont les utilisateurs finals. Ces redevables acquittent la taxe auprès de l'administration des douanes et droits indirects selon une procédure déclarative trimestrielle. Les produits soumis à la taxe sont les houilles, lignites et cokes, produits appartenant à la catégorie des charbons, et utilisés comme combustible.

La taxe est due :

  • soit par le fournisseur, établi hors ou en France, de charbon sur les livraisons qu'il effectue auprès de consommateurs finals en France ;
  • soit par le consommateur final lorsque celui-ci a lui-même importé (il est désigné comme destinataire réel des produits sur la déclaration en douane d'importation) ou produit le charbon qu'il utilise.

Les fournisseurs établis à l'étranger doivent remplir leurs obligations en matière de TICC par l'intermédiaire d'un représentant fiscal.

Plusieurs exonérations sont accordées pour le charbon :

  • non utilisé comme combustible ou utilisé à un double usage ;
  • utilisé dans un procédé de fabrication de produits minéraux non métalliques ;
  • utilisé pour la production d'électricité ;
  • utilisé pour les besoins de son extraction ou de sa production ;
  • utilisé par les entreprises de valorisation de la biomasse, sous réserve qu'elles soient soumises au régime des quotas d'émission de gaz à effet de serre ou qu'elles appliquent des accords volontaires de réduction de gaz à effet de serre.

Pour bénéficier de ces exonérations, le consommateur final de charbon doit adresser à son fournisseur une attestation avant la livraison, précisant les quantités de charbon employées à des usages non taxables.

Celle-ci doit être conservée pendant 3 ans.

Avant le début de leur activité, les redevables de la taxe sont tenus de s'enregistrer auprès de l'administration des douanes et droits indirects, chargée du recouvrement de la TICC, en déposant une déclaration d'existence.

Formulaire
Déclaration d'existence - Taxe intérieure de consommation sur les houilles, lignites et cokes (TICC)

Cerfa n° 13856*02

Un extrait K bis original du RCS, datant de moins de 3 mois, doit être joint.

Accéder au formulaire (pdf - 102.3 KB)  

Ministère chargé des finances

Où s’adresser ?

Direction régionale des douanes et droits indirects (DRDDI)

Tarif de la TICC (euros par MWh)

2016

2017

2018

Fournisseur, importateur ou producteur

7,21 €

9,99 €

14,62 €

Entreprise soumise au marché des quotas de gaz à effet de serre et grande consommatrice d'énergie

Maintien du taux en vigueur en 2013 : 1,19 €

Entreprises dont les activités sont exposées à un risque de fuite de carbone et grandes consommatrices d'énergie

Maintien du taux en vigueur en 2014 : 2,29 €

Le montant de la taxe est arrondi à l'euro le plus proche.

  À savoir

La TICC entre dans l'assiette de la TVA.

La TICC doit être déclarée et acquittée auprès du bureau de douane de rattachement, sur une base trimestrielle ou annuelle, selon le type de fournisseur.

  • Formulaire
    Déclaration trimestrielle simplifiée d'acquittement (annexe 2 bis) - Taxe intérieure de consommation sur les houilles, lignites et cokes (TICC)

    Cerfa n° 13858*03

    Pour une déclaration et un paiement avant le 25 du mois suivant le trimestre de référence

    Accéder au formulaire (pdf - 27.3 KB)  

    Ministère chargé des finances

  • Formulaire
    Déclaration annuelle d'acquittement - Taxe intérieure de consommation sur les houilles, lignites et cokes (TICC)

    Cerfa n° 15487*01

    A remplir par les fournisseurs qui livrent uniquement des clients domestiques dans la limite de 1000 MWh par an.

    Pour une déclaration et un paiement avant le 31 janvier suivant l'année concernée

    Accéder au formulaire (pdf - 112.3 KB)  

    Ministère chargé des finances

  • Formulaire
    Déclaration trimestrielle d'acquittement (annexe 2) - Taxe intérieure de consommation sur les houilles, lignites et cokes (TICC)

    Cerfa n° 13857*06

    Pour une déclaration et un paiement avant le 25 du mois suivant le trimestre de référence

    Accéder au formulaire (pdf - 78.1 KB)  

    Ministère chargé des finances

Les fournisseurs doivent tenir une comptabilité matières des volumes livrés à leurs clients en France, précisant :

  • les coordonnées de chaque client livré (nom ou raison sociale, adresse, lieu de livraison)
  • les quantités livrées à chaque client, notamment celles livrées aux particuliers
  • les références des contrats et des factures auxquelles les livraisons se rapportent.

Pour en savoir plus